Jaký je rozdíl mezi čistou, hrubou a superhrubou mzdou?

Daň z příjmu fyzických osob se vypočítává ze superhrubé mzdy. Jaká je skutečná sazba daně z příjmu a kolik pak činí hrubá a čistá mzda?

Superhrubá mzda

Jde o hrubou mzdu zaměstnance zvýšenou o povinné pojistné placené zaměstnavatelem za zaměstnance. Rozdíl mezi super hrubou mzdou a čistou je u průměrné mzdy více než 40 %.

  • 25 % na sociální pojištění
  • 9 % na zdravotní pojištění

Sociální pojištění se platí jen do limitu a z hrubé mzdy nad limit neplatí zaměstnanec ani zaměstnavatel. Zdravotní pojištění se odvádí vždy. Stejný postup je u částečného a plného úvazku. Povinné pojistné platí zaměstnavatel i u DPP, kdy je hrubá měsíční odměna 10 001 Kč a více, nebo u DPČ s odměnou 2 500 Kč a více.

Hrubá mzda

Zaměstnavatelé sjednávají se zaměstnanci hrubou mzdu, protože se čistá mzda může lišit v závislosti na uplatněných daňových slevách. Záleží i na tom, zda má zaměstnanec podepsáno u zaměstnavatele prohlášení k dani, které lze podepsat jen u jednoho zaměstnavatele. Hrubá mzda je vstupním údajem pro výpočet čisté mzdy.

Čistá mzda

Ze mzdy odvádí zaměstnanec:

  • 6,5 % na sociální pojištění z hrubé mzdy
  • 4,5 % na zdravotním pojištění z hrubé mzdy
  • 15 % na daň z příjmu 15 % ze superhrubé mzdy

Vypočtenou daň z příjmu snižují daňové slevy a zvýhodnění na děti, ale na výši sociálního a zdravotního pojištění nemají vliv. Slevy lze uplatnit po podpisu růžového prohlášení k dani. Na základní daňovou slevu na poplatníka ve výši 2 070 Kč měsíčně mají nárok všichni zaměstnanci. Pro uplatnění ostatních daňových slev např. na studenta či invaliditu musí být splněny zákonné podmínky. Jeden z rodičů může uplatnit daňové zvýhodnění na děti.

Daň z příjmu

Pokud je hrubá mzda 28 500 Kč, souhrnná částka povinného pojistného, které platí za zaměstnance zaměstnavatel je 34 %. Superhrubá mzda se zaokrouhluje na stokoruny nahoru a je 38 200 Kč. Záloha na daň z příjmu fyzických osob je 15 % ze superhrubé mzdy a po výpočtu se mohou uplatnit daňové slevy. 

Nemocenská a důchod

Při výši hrubé mzdy 30 000 Kč je superhrubá mzda 40 200 K. Do nemocenských dávek a vyměřovacího základu pro výpočet státního důchodu vstupuje hrubá mzda.

Jak se počítá čistá mzda

Hrubá měsíční mzda 28 000 Kč, 3 děti a podepsáno prohlášení k dani.  

  • Hrubá mzda 28 000 Kč
  • Zdravotní pojištění placené zaměstnancem 1 260 Kč (28 000 x 4,5 %)
  • Sociální pojištění placené zaměstnancem 1 820 Kč (28 000 x 6,5 %)
  • Zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem 2 520 Kč (28 000 x 9 %)
  • Sociální pojištění placené zaměstnavatelem 7 000 Kč (28 000 x 25 %)
  • Superhrubá mzda 37 600 Kč (28 000 + 2 520 + 7 000)
  • Daň z příjmu fyzických osob 5 640 Kč (37 600 x 15 %)
  • Sleva na poplatníka 2 070 Kč
  • Daň po odpočtu daňových slev 3 570 Kč (5 640 – 2 070)
  • Daňové zvýhodnění na děti 4 901 Kč (1 267 + 1 617 + 2 017)
  • Daňový bonus 1 331 Kč (4 901 – 3 570)
  • Čistá mzda 26 251 Kč (28 000 – 1 260 – 1 820 + 1 331)

Od ledna 2021 se ruší superhrubá mzda na 2 roky

Od 1. ledna 2021 se ruší superhrubá mzda a je nahrazena daněním hrubé mzdy sazbou 15 %. Pro odpovídající příjmy přesahující přibližně čtyřnásobek průměrné mzdy zavedena druhá sazba daně 23 %, která se týká se lidí s příjmem nad 139 000 korun měsíčně.

Daňová sleva na poplatníka, kterou může uplatnit každý, se příští rok zvedne o 3 000 korun na 27 840 korun ročně. Tím zůstane každému zaměstnanci bez ohledu na výši jeho příjmů z výplaty o 250 korun měsíčně víc.

O další 3 000 korun ročně vzroste sleva ještě i v roce 2022 na konečných 30 840 korun. Opatření má pomoci především nízkopříjmovým skupinám, které už dnes platí jen minimální daně.

Měsíční úspora podle výše příjmů

Mzda              Daňová úspora při 15 % sazbě    Přínos slevy na poplatníka

20 000 Kč          1 020 Kč                                           + 250 Kč

30 000 Kč       1 530 Kč                                           + 250 Kč

40 000 Kč          2 040 Kč                                           + 250 Kč

50 000 Kč         2 535 Kč                                           + 250 Kč

60 000 Kč          3 045 Kč                                           + 250 Kč

70 000 Kč         3 555 Kč                                           + 250 Kč

Samotné zrušení superhrubé mzdy znamená pro zaměstnance s hrubou mzdou zvýšení čisté výplaty asi o 1000 Kč. U hrubé mzdy 30 000 Kč je to asi 1 500 Kč, u hrubé mzdy 40 000 Kč je to asi 2 000 Kč.

Jak se změní mzdy

Zrušení superhrubé mzdy a zvýšení slevy na dani bude mít pro rok 2021 tyto dopady:

  • ten, kdo bude od roku 2021 pobírat minimální mzdu 15 200 Kč, nově dostane o 990 korun čistého měsíčně více
  • nicméně pokud například jedinec s nízkým příjmem čerpá kromě základní slevy i další slevy, třeba na svou manželku, změnou si nepřilepší
  • ten, kdo aktuálně dostává 29 333 Kč, tedy medián mezd, kdy polovina zaměstnanců bere vyšší a druhá polovina nižší částku, si každý měsíc vydělá navíc 1745 korun
  • ten, co pobírá průměrnou mzdu 34 077 Kč si přilepší o 1978 korun
  • navzdory 23% přirážce z částky nad 139 000 Kč si vydělají nejvíc tito lidé, ten co bere měsíčně 150 000 Kč, zaplatí na dani z příjmů měsíčně o 7553 korun méně

Autor příspěvku: Pavla Růžičková

Zajímá mě ekologie, příroda, zdravý životní styl, fitness, bydlení i zahrada, ale i ekonomika, osobní rozvoj a všechny zajímavé projekty.

Napsat komentář

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna. Vyžadované informace jsou označeny *